Btw-(carroussel)fraude

Btw-(carrousel)fraude is hot! Het staat niet alleen hoog op de Europese agenda, maar het is ook een speerpunt van de (opsporingsinstantie van) de Belastingdienst (FIOD). De praktijk leert dat grote strafrechtelijke en/of fiscale onderzoeken gaande zijn naar deze grensoverschrijdende btw-fraude. Waar het vroeger nog ging om goederen zoals computerchips en mobiele telefoons, loopt dit nu uiteen van bloembollen tot auto's en de methaalhandel. Het blijft hierbij niet alleen bij naheffingsaanslagen. Een strafrechtelijke vervolging met aanzienlijke gevangenisstraffen ligt namelijk op loer.

Tijdens deze cursus wordt op de verschillende aspecten ingegaan die spelen bij een btw-(carrousel)fraudezaak. Zo is het allereerst van belang om kennis te hebben van het systeem van de omzetbelasting en hoe btw-fraude gepleegd wordt. Hoe ziet de zorgplicht eruit die rust op ondernemers? Hoe loopt in zo’n zaak vervolgens het fiscale recht samen met het strafrecht? Onontbeerlijk is kennis van de rechtspraak van het Hof van Justitie aangezien deze direct van toepassing is op nationale zaken en invulling geeft aan diverse begrippen. Tot slot wordt ingegaan op de aanpak van btw-(carrousel)fraude en het verloop van een dergelijke zaak.

Programma

Deel I Introductie

Tijdens het eerste deel van deze cursus komt een introductie van de omzetbelasting en het fenomeen btw-(carrousel)fraude, waarbij ook de fiscale aspecten aan bod komen. Het gaat hierbij om de basale btw-kennis die nodig is om een verdachte te kunnen verdedigen of te vervolgen.

• Het systeem van de omzetbelasting

• Het fenomeen btw-(carrousel)fraude

• Wist of behoorde te weten

• Samenloop van het strafrecht en het fiscale recht

Deel II Rechtspraak

In het tweede deel van deze cursus worden de relevante arresten van het Hof van Justitie en de invulling hiervan door de Nederlandse rechters aan de kaak gesteld. Hierbij worden handvaten voor de verdediging gegeven. Hoever reikt die zorgplicht van een ondernemer nu eigenlijk?

• Arresten van het Hof van Justitie

• Nederlandse rechtspraak aan de hand van stellingen

• Invulling van de zorgplicht voor de ondernemer

Deel III Aanpak van btw-fraude

Tijdens het laatste onderdeel van de cursus komt de aanpak van btw-fraude aan bod.

• Btw-waarschuwingsbrief

• Boekenonderzoek en derdenonderzoek

• Multidisciplinaire aanpak

• Wanneer wordt een fiscale zaak een strafzaak?

• Afstemmingsoverleg

• Europees Openbaar Ministerie

• Alternatieve aanpak?